Ein sauber aussehender Steuerreport ist nur so verlässlich wie seine Datenbasis. So lassen sich Lücken erkennen und nachvollziehbar aufarbeiten.
Eine Zahl ersetzt keine nachvollziehbare Historie
Der Import ist abgeschlossen, die Software zeigt einen Gewinn und der PDF-Report sieht professionell aus. Damit ist ein wichtiger Arbeitsschritt erledigt. Ob das Ergebnis belastbar ist, lässt sich aber nicht am Layout erkennen. Gerade nach mehreren Jahren mit verschiedenen Börsen und Wallets lohnt sich ein Blick auf die Daten hinter der Zusammenfassung.
Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 beschreibt, unter welchen Voraussetzungen Steuerreports für die Veranlagung nachvollziehbar sein können: Sie sollen vollständig, schlüssig und mit den sonstigen Erkenntnissen vereinbar sein. Regelmäßig gehören auch Angaben zu Einstellungen und steuerlichen Wertungen dazu. Das ist eine Verwaltungsauffassung, kein neues Gesetz und keine pauschale Anerkennung jeder Softwareauswertung. BMF, Randnummer 90
Mit einer Bestandsaufnahme beginnen
Ein praktikabler erster Schritt ist eine eigene Übersicht: Welche Plattformen wurden genutzt? Welche Wallets gehören zum Portfolio? Für welche Zeiträume liegen Exporte vor? Auch ein inzwischen geschlossenes Konto gehört auf diese Liste. Notieren Sie daneben, ob die jeweilige Datenquelle vollständig eingebunden wurde oder noch eine Rückfrage offen ist.
Diese Übersicht ist eine organisatorische Empfehlung. Sie hilft, die Arbeit in überschaubare Pakete zu teilen. Statt sämtliche Dateien ungeordnet neu einzulesen, können Sie zunächst die fehlenden Zeiträume bestimmen und anschließend gezielt nach Unterlagen suchen. Speichern Sie Originalexporte getrennt von bearbeiteten Dateien, damit spätere Änderungen nachvollziehbar bleiben.
Ein Beispiel aus der Datenprüfung
Angenommen, eine Anlegerin hat zunächst auf Plattform A gekauft und später auf Plattform B gehandelt. Im Arbeitsstand ihrer Auswertung ist nur B eingebunden. Dann sollte sie zunächst prüfen, wo die ursprünglichen Kaufdaten dokumentiert sind und wie die Software die eingegangenen Bestände behandelt. Ein auffälliger Wert ist ein Anlass zur Untersuchung, noch kein Beweis für einen bestimmten steuerlichen Fehler.
Für die Abstimmung kann eine kurze Tabelle helfen: Datum, betroffener Vorgang, vorhandener Beleg, offene Frage und Bearbeitungsstand. Damit lässt sich beispielsweise festhalten, dass ein Export angefordert wurde oder zwei Buchungen noch miteinander abgeglichen werden müssen. Ungeklärte Positionen sollten als solche erkennbar bleiben.
Was die Finanzverwaltung erwartet
Nach dem BMF genügt die bloße Angabe eines öffentlichen Wallet-Schlüssels nicht als steuerlicher Nachweis. Bei ausländischen zentralen Handelsplattformen beschreibt das Schreiben eine erweiterte Mitwirkungspflicht und insbesondere den regelmäßigen vollständigen Abruf der Transaktionsübersichten. Manuelle Reportkorrekturen können nachvollziehbar sein, wenn sie kenntlich gemacht und begründet werden. BMF, Randnummern 87–90
Kann die Finanzbehörde Besteuerungsgrundlagen nicht ermitteln oder berechnen, sieht § 162 AO eine Schätzung vor. Dabei sind die relevanten Umstände zu berücksichtigen. Aus einer einzelnen Datenlücke folgt deshalb nicht automatisch ein bestimmter Schätzbetrag. Welche Folgen fehlende Informationen haben, hängt vom Sachverhalt ab. § 162 Absätze 1 und 2 AO